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萃欧-波兰商业系列解读:增值税-1

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发表于 2019-8-27 09:26:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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作者简介:刘建云,哈尔滨工业大学硕士毕业,PMP会员,持有欧盟绿卡,曾就职于中兴通讯、华为公司,担任过高级软件开发工程师、营销经理、销售总监,18年工作经验,13年欧洲工作经验,波兰萃欧公司创始人之一,2019年新书《华为系创业版图中崛起的30位门徒》成员之一。

波兰萃欧公司简介:
萃欧成立于2015年2月,为中、波合资有限公司,公司位于波兰首都华沙,萃欧专注波兰投资、留学、移民等方面的咨询服务,团队核心成员为原华为高级管理人员。萃欧是波兰留学咨询行业第一品牌,并在所有业务领域开创性地树立了多个标志性成功案例。

萃欧可提供的服务:
1. 留学咨询服务:包括本科、硕士、中小学留学申请,留学签证
2. 投资设厂咨询:注册公司,银行开户,财务对接,公司运营指导
3. 移民签证咨询:工作签证,工作居留卡,波兰创业投资项目对接
4. 法律咨询服务:萃欧和合作律师事务所提供相关法律支持和援助
5. 房产投资服务:购买房产,房产装修,房产运营托管

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前言:
在波兰工作,或者是来波兰设立公司,掌握一定的税务知识,这是必须的。这是因为,在波兰这样的欧洲国家,税收是政府的主要财政收入,对于税收,有着非常严格的法律定义,按章纳税是每个个体及经营实体的责任和义务,不容半点马虎,如有触碰,将会面临严重的处罚。计划用一系列篇章,并结合萃欧的实际经验,介绍波兰税赋方面的主要知识。

正文:

面向公司的税收主要有两个,一个是增值税,第二个是企业所得税。而且,根据相关数据显示,除了社会保险外,增值税是政府财政收入的主要部分,占到约四分之一,可以看出增值税的重要性。计划用两篇文章,来讲解增值税的主要知识点。

增值税的基本概念
增值税一词来自英文直译Value-Added Tax。所谓“增值”指的是商品或服务从生产到零售过程中由于每一级分销商在产品售价里增加自己的利润空间导致产品升值。而增值税就是对商品或服务的每一次增值征收税额的税种。增值税是一种间接税,具有累退性质,即企业支付的增值税可以从其向购买方收取的增值税里抵扣索回,然后一级一级往下转嫁,最终由最终消费者承担全部税额,因此一般情况下增值税并不是企业的成本,企业只是承担代扣代缴的角色。

增值税的税率
目前在波兰,增值税基准税率为23%,对于某些特定商品及服务采取优惠税率如8%,5%,0%等,与欧盟其它成员国相比,波兰的增值税属于偏高水平。

23%VAT:23%是基准税率,适用于绝大部分的商品和服务,比如萃欧提供的留学咨询服务、企业咨询服务,在开具发票时,都是采用的23%增值税税率。
8%VAT:最典型的是药品及客运服务,还有和保障住房项目相关的货物
5%VAT:一般包括包括书籍和期刊、未经加工的食品和普通食物。
0%VAT:零税率的项目一般指出口货物,包括欧盟及欧盟以外的国家。
除此之外,还有一些项目是增值税免税的,如特定的金融、保险和教育服务等。

这里有一个小提醒,在波兰购买相关的产品和服务,一般需要问清楚报价是含税价(brutto),还是净价(netto),一般在报价时,大部分给出的报价对应的是净价。

纳税主体
在波兰,以企业上年度销售总额是否超过20万兹罗提作为评判其是否为增值税纳税人的标准。若超过20万兹,则自动成为增值税纳税人,负有相关义务包括:对销售的商品及服务开立增值税发票,计算并代缴增值税税额,簿记销售及采购,按月或按季度向税局进行纳税申报等,同时也享有使用采购发票支付的税额(进项税)抵扣销售发票增值税的(销项税)的权利;若不超过20万,则企业自动成为非增值税纳税人,即可免除上述相关纳税申报义务,然而一旦当年累积销售总额再次超过20万时,又自动再次成为增值税纳税人,重新履行纳税义务。除此之外,某些行业例如能源,运输,法律服务,咨询服务等无论企业销售总额是否超过20万兹,都必须履行增值税纳税义务。

比如萃欧注册的经营范围包含了咨询服务,所以在公司设立后,在向税务局设立账户时,即刻注册成为增值税纳税人,而和是否达到年销售总额20万兹的门槛无关。

--未完待续--

权申明:正文作者刘建云,原创,版权归波兰萃欧有限公司ChinEuro Sp. z o.o.所有,如需转载,必须在正文开始前醒目处注明作者姓名“刘建云”及来源微信公众号“萃欧”,转载时,文字不允许改动,不允许任何形式的删减、改编、拼接及添加。

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