萃欧分析《波兰VAT税务稽查信函分析报告Vol.1｜2025年4月》

萃欧

—— 跨境卖家应警惕的风险信号统计周期：2025年4月
适用主体：中国跨境电商卖家在波兰的VAT注册主体

一、发布背景

波兰被公认为全欧洲税务系统最复杂、执行最严格的国家之一。近年来，随着跨境电商在欧洲的迅速发展，波兰税务机关对非本地企业（尤其是来自中国的电商企业）实施了更为频繁和细致的税务审查。由于波兰在税务合规方面的前沿位置，其稽查类型与趋势往往能预示其他欧盟国家即将采取的监管导向。

为帮助中国跨境卖家准确掌握欧洲VAT稽查动向，我们团队将定期发布波兰税局针对电商企业的稽查信函统计与实务建议，供企业参考与应对。


二、4月稽查信函类型分布

我们在2025年4月代表客户收到的大量稽查信函中，主要涉及以下几类类型：




三. 趋势分析

1. 催缴压力增大
本月催交信函激增50%，达到上百封，经核查，原因包括：

- 税务代理申报错误


例如，进行了不符合条件的进项税抵扣，或者未按时进行申报导致的滞纳金，最终导致税金少缴。

- 客户支付平台手续费税务处理不当。当客户在使用三方支付时，未考虑手续费问题

例如，某公司当月税金为400zlt，支付了400zlt，但中间平台抽取了50zlt的税金，因此税局实际只收到350zlt。月月积累，最后导致了一笔不小的欠税和滞纳金。

2. 明显增加了对0申报企业的异常交易审查

上月并未收到0申报稽查信，本月增至43封。根据《波兰增值税法案》第96条，连续六个月零申报将触发税务稽查程序。

四、趋势解读

1. 催缴信函显著上升
本月稽查中，"催缴信"类型明显上升，重点关注企业是否足额缴纳税金。我们观察到部分企业在使用第三方支付平台缴税时，未充分考虑平台或银行手续费问题，导致实际到账金额不足，从而被系统自动识别为"未足额缴税"，引发催缴程序。

2. 对"长期0申报"的企业审查开始常态化
根据《波兰增值税法》第96条，连续六个月零申报将自动触发税局对该企业的合规性进行风险评估。本月首次出现较大规模针对"长期0申报"的稽查信，标志着波兰税局开始系统性筛查无实际交易行为但长期保留VAT号的企业。

五、实务建议

1. 收到0申报稽查信如何解决？
- 若企业已经不在波兰境内有任何经济活动，那么无需继续保留波兰税号，可以申请税号注销。

- 若只是暂时性的0申报，企业仍想保留税号进行后续经济活动，可以提供一份说明：

为什么没有任何的经营活动？
这是否与公司开展的业务性质有关？如果是，那请提供证据进行解释。
未来有没有销售计划？如果有，请提供说明销售计划月份。

提供解释的同时最好是有材料作为佐证，如店铺后台截图、仓库租赁合同。

2. 如何降低催缴稽查风险？

- 税务代理申报问题


如果代理的错误导致税务问题，企业需尽快采取行动：

重新审核历史申报文件，找出错误点，如错误抵扣、漏报等。
提交更正申报，修正错误数据。
必要时请专业税务师介入谈判，争取降低罚款。

- 支付平台手续费

针对支付平台手续费问题，企业应：
缴税前和平台确认手续费金额问题。
支付税金时加上银行手续费，即实际应交税金=每月税金+手续费。

重要一点：稽查信函一定要及时处理。