意大利 VAT 5万欧保证金倒计时！跨境卖家该如何应对？

萃欧

2025年6月13日，是意大利VAT新规的最后倒计时。

根据最新法规，所有通过税务代表方式注册意大利VAT的非欧盟企业，必须缴纳5万欧元（折合约40万元人民币）担保金，否则将面临税号注销及业务中断的严重风险。

我们提醒：这不是个案，而可能是欧盟监管全面收紧的风向标。

一、政策背景：意大利"动真格了"

意大利本轮政策来自2024年43号官方公报及2025年4月税局执行法令，核心意图是打击非欧盟主体的虚假注册和VAT欺诈行为。


政策重点如下：


如果不缴纳：将收到警告信，90天内未提交担保即注销税号及VIES权限。

二、跨境卖家必须重视的几点误区

误区一：能否用平台身份降低金额？
- 不可以。即使亚马逊、Temu等平台卖家，也需每个主体独立缴纳5万欧元，无法集体谈判。

误区二：能否改为直接注册VAT？
- 可以，但直接注册将无法获得VIES资格，限制B2B交易和OSS申报功能。

误区三：缴纳后能否退还或转让？
- 不可以。担保仅限于该税号主体，不能转移或中途退还。


三、专业建议：跨境企业的三大应对方案

我们建议不同类型的跨境企业，结合实际业务结构，从以下三方面着手：

1. 高度依赖意大利市场的卖家

立即与税代沟通，确认是否在担保范围内

准备材料缴纳担保金，避免税号注销影响销售

可优先考虑银行保函方式，减少资金占用

2. 多平台多市场运营的卖家

重新评估意大利市场权重

若非核心市场，可考虑注销意大利VAT，用OSS覆盖销售


强化其它欧盟国家的税务合规体系（如德国、波兰、法国）

3. 准备设立欧盟本地实体的卖家

长远来看，在欧盟设立子公司或分支机构，以欧盟企业身份注册VAT，可直接获取VIES资格，不适用5万欧元担保要求

可结合欧美已有本土公司或波兰、德国等国注册，优化整体税务结构