波兰11月份稽查信函类型统计报告——跨境卖家应警惕的风险信号

萃欧

统计周期：2025年11月

适用主体：中国跨境电商卖家在波兰的VAT注册主体

一、数据概览：共收到稽查信函251封



二、本月重点稽查事项解读

1. 长期0申报成为本月占比最高的稽查类型

本月稽查信函中，长期0申报类型达129封，相比上月大幅减少，但依然是本月数量最多的稽查，占比近一半。

（1）连续0申报触发稽查，6个月为关键节点

本月案例显示，部分客户刚满足“连续6个月0申报”条件便收到了税务局稽查。这提示企业需严格控制0申报周期，避免出现连续6个月0申报的情况，降低被认定为“僵尸税号”的风险。

（2）数据漏报致0申报，需强化数据完整性

处理稽查的过程中发现一类问题：部分客户申报时仅提供波兰站点数据，因单一站点无实际销售导致申报结果为0，却忽略了“发货国为波兰即关联波兰VAT”的核心原则。例如，客户在其他欧洲站点下单，但商品从波兰仓库发出，虽交易记录不在波兰站点，仍需纳入波兰VAT申报范围。此类情况属于“申报数据不完整”，建议客户立即更正申报，确保所有关联波兰的交易数据全面覆盖。

2. 催缴依旧是税务局稽查重点

本月催缴类信函占比19%，实际数量达48封，依然是税务局稽查重点，原因主要涉及：

（1）申报税金金额与实际到账金额不一致。其主要原因是客户在进行转账操作时，没有预留平台手续费。
（2）销号客户催缴。即便客户已经注销税号，但只要账户上还有未结清的欠款，税务局依然会发来催缴信函，要求客户配合处理欠款事宜。
（3）客户存在未关闭的执行程序。税务局多次发起催缴，客户却长期未处理，后续客户补缴的税金无法覆盖全部债务金额，税务局便持续发送执行费用催缴通知。
（4）Allegro 平台客户的专项催缴。针对不响应稽查的Allegro平台商户，税务局会直接从平台调取交易数据进行独立核算，并依据核算结果发起催缴程序。

3. 发票信息差异触发稽查风险，合规备票与信息同步至关重要

本月案例显示，某客户因买卖双方发票申报信息比对异常被税务局稽查，客户辩称已完成该发票申报，系买方错报发票号导致匹配失败。

我方协助客户向税务局提交发票佐证材料并说明情况后，税务局随即向买方发起核查问询。核查结果显示：买方申报的发票号与其持有的发票信息完全一致，不存在错报情形；而客户提供的发票，与买方留存的发票存在明显信息差异。

该信息矛盾引发税务局高度关注，并要求客户提交正式解释。最终客户承认，向我方提供的是开具错误的旧版发票，新版发票已完成信息更新但未及时报备。此行为被税务局认定存在隐瞒申报嫌疑，直接引发税务局信任危机。鉴于买卖双方提供的发票完全不同，客户最终只能就涉事发票对应的税金做全额补缴。

此案例充分警示：合规开票至关重要，企业需建立发票全流程合规管理机制，确保开票、报备、申报各环节信息一致，避免因发票版本更新不及时、信息传递失误引发稽查。

三、实务提醒

1. 支付金额应包含所有手续费，确保税务局实际收到的金额和申报金额一致；
2. 每月税金需在 25 日前完成缴纳，且需预留足够到账时间（如3～4个工作日）；
3. 避免出现连续6个月0申报的情况，容易被税务局稽查；
4. 发票要妥善保存并及时申报，若存在发票更新的情况也要及时与我方同步；
5. 申报应根据客户的发货国和到货国进行计算，而非依据站点划分。请确认是否已下载所有站点的数据，并核实数据是否完整、无遗漏。

【稽查信处理时效】

最快处理完成时间：1天
在客户配合的前提下，90%的客户稽查信都可以在1周内处理完毕，10%的客户缺少相应材料或案件情况复杂，需要我们与税务局进一步沟通，沟通时效1-2个月左右，其间我们会持续关注。特别提醒：稽查信处理时效与客户的配合程度密不可分，请收到我们的通知后及时响应。

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