【捷克VAT】捷克最高审计署统计，捷克累积了近5500万欧元的VAT欠税

萃欧

电商包裹正大量涌入欧洲和捷克。由于欧洲监管体系存在缺陷，欧盟每年可能发生高达100亿欧元的税收流失。截至 2024 年底，仅在捷克，就累积了近5500万欧元的 VAT 欠税。


欧盟市场、全球化以及技术变革推动了电子商务的快速增长。其中，单票价值低于150欧元的低价值进口包裹增长尤为迅猛。根据欧盟委员会的数据，仅在2024 年，欧盟就进口了46亿件此类包裹，相比 2023 年数量翻了一倍，其中 91% 来自中国。

2021年，欧盟针对跨境电商引入了新的增值税（VAT）管理体系，初衷是让税收征管更加简化、透明。然而，该体系存在多项缺陷和漏洞，为逃避纳税提供了空间。据估算，这类税收流失在整个欧盟范围内每年高达 100 亿欧元。这一结论来自捷克最高审计署（SAO）对此问题开展的专项审计。

捷克的情况同样严峻

在捷克，单票价值不超过 150 欧元的包裹数量及其总价值也出现显著增长。然而，捷克方面从欧盟用于打击 VAT 逃税的系统中获取的数据并不完整且不可靠，导致 VAT 出现未缴或少缴的情况。

自 2021年10月至 2024 年底，捷克海关共清关了 近1100万票低于150欧元的包裹，涉及2800多万件商品，总货值57亿捷克克朗。

其中，2024 年增长尤为明显：当年清关货值达到37亿捷克克朗，是2022年的四倍以上，占2021–2024年期间全部交付货值的 66%。

欧盟系统数据缺陷，影响税款核定

审计发现，欧盟委员会为打击 VAT 逃税而引入的相关工具，并不能可靠核实商品真实价值。因此，捷克财政管理部门并未掌握足够准确、完整的信息，以正确核定和征收应缴税款。

问题进一步复杂化的原因在于：VAT 的纳税义务取决于商品的“消费地”，而非清关放行地。同时，捷克海关也无法从欧盟登记系统中获取部分关键数据，从而难以核实卖家是否合法使用所谓的“进口特殊制度IOSS”（适用于单票不超过 150 欧元的第三国进口商品）。

进口制度被系统性滥用

捷克海关通过抽查发现，部分卖家滥用进口特殊制度以逃避 VAT。
- 2021–2024 年期间，海关共检查了 13,814 票低价值包裹；
- 其中 3,312 票申报适用进口特殊制度；
- 平均每三票中就有一票存在错误申报（由进口商或中介造成）。

低报货值成为常见手段

VAT 逃税还大量通过低报货值实现。在对 861 票包裹的检查中，捷克海关发现：61%的包裹，其运输文件和发票所列价格低于最终消费者实际支付金额，目的在于不正当地降低关税和VAT的计税基础。

典型案例：

某申报人提交的报关单显示，货值为 100 美元（低于 150 欧元门槛）。

但在实物查验中，海关发现包裹内为金块，最终确认该包裹实际价值超过 2500 美元，即消费者真实支付价格。


检查比例微调，即刻改变物流路径

审计还揭示了一个重要现象：即便海关检查力度仅略有提升，供应商也会迅速作出反应并调整路线。

以莫什诺夫机场（Mošnov Airport）为例：

2024 年，捷克收到的2250万件商品中，近1700万件来自中国，并经该机场入境；海关仅检查了 23,243 件商品，检查比例仅 0.14%。

但即便如此，2024 年底经莫什诺夫机场进入捷克的包裹数量仍未出现明显下降。

VAT 特殊制度IOSS的追税执行存在困难

欧洲 VAT 管理体系中的缺陷，也 严重增加了税务机关的执法难度，包括：

- 寻找未在捷克设立机构、但应承担 VAT 登记义务的卖家；
- 向已登记但适用“特殊制度”的卖家追缴 VAT。

税务规则制度允许卖家：
仅在一个欧盟成员国申报并缴纳跨境电商 VAT，再由该国向其他消费国分配税款。
截至 2024 年底，仅在捷克，适用该特殊制度的卖家就累积了近 5500 万欧元的 VAT 欠税。

微信扫描转发