波兰 26年1月 稽查信函类型统计报告——跨境卖家应警惕的风险信号

萃欧

统计周期：2026年01月
适用主体：中国跨境电商卖家在波兰的VAT注册主体
一、数据概览：共收到稽查信函108封

二、本月重点稽查事项解读

1. 催缴为本月首要稽查类型

本月催缴类信函占比50%，依然是税务局稽查重点。本月，税务局直接向客户的注册地址发送纸质催缴信函，请收到后第一时间反馈给我们，我们会为客户分析信件，协助处理。

欠税原因主要涉及：

（1）申报税金金额与实际到账金额不一致，原因包括：

转账时未预留平台手续费；
转账至错误账户；
转账被平台退回，并没有支付到税局账户。

（2）补缴税金漏缴执行费用：部分客户仅补缴了税款本金，未同步缴纳相关执行费用，导致二次稽查；

2. 长期0申报稽查显著减少但依旧需要重视

本月稽查信函中，长期0申报相关类型共15封，较上月大幅下降，但相较于往期稽查频率，仍需重点关注——目前税务局对长期0申报的稽查力度持续收紧，且已趋于常态化管控。

（1）连续0申报触发稽查，6个月为关键节点

本月案例显示，部分客户刚满足“连续6个月0申报”条件便收到了税务局稽查。这提示企业需严格控制0申报周期，避免出现连续6个月0申报的情况，降低被认定为“僵尸税号”的风险。

（2）数据漏报致0申报，需强化数据完整性

处理稽查的过程中发现一类问题：部分客户申报时仅提供波兰站点数据，因单一站点无实际销售导致申报结果为0，却忽略了“发货国为波兰即关联波兰VAT”的核心原则。例如，客户在其他欧洲站点下单，但商品从波兰仓库发出，虽交易记录不在波兰站点，仍需纳入波兰VAT申报范围。

此类情况属于“申报数据不完整”，建议客户立即更正申报，确保所有关联波兰的交易数据全面覆盖。

3. 重视交易材料留存，以备发票交叉核查

本月有客户收到税务局稽查信函，要求提供特定发票原件及对应交易结算凭证（如银行对账单），此类要求是税务局开展买卖双方发票交叉核查工作的常规举措，需客户积极配合、如实反馈相关材料。这一案例也再次凸显了妥善留存交易相关材料的重要性，建议客户规范归档、妥善保管，以备稽查核查。

4. 稽查触发迅速，务必按时申报

本月多封缺申报相关稽查信函，均因申报不及时导致——部分客户仅逾期1天申报，便触发了税务局稽查。由此可见，当前税务局对申报时效的管控愈发严格，请各位客户务必牢记申报期限，按时完成申报工作。

三、实务提醒

1. 支付金额应包含所有手续费，确保税务局实际收到的金额和申报金额一致；

2. 每月税金需在25日前完成缴纳，且需预留足够到账时间（如3～4个工作日）；

3. 避免出现连续6个月0申报的情况，容易被税务局稽查；

4. 申报应根据客户的发货国和到货国进行计算，而非依据站点划分。请确认是否已下载所有站点的数据，并核实数据是否完整、无遗漏；

5. 所有已开具的增值税销售发票均需按规定如实申报，否则必将触发税务稽查；

6. 保存好开具的发票以及相应的交易结算凭证。

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