欧盟VAT新政：正式通过增值税数字化与税务合作相关立法决议

萃欧

2025年4月29日，欧盟官方公报（Official Journal of the EU）发布了P10_TA(2025)0012和P10_TA(2025)0013号立法决议，正式推动在欧盟范围内实施一系列增值税合规程序与税务协调机制的更新改革。

这些改革措施是为配合OECD"第二支柱"（Pillar Two）框架而进行的立法调整，核心目标为加强透明度、数字化管理与成员国之间的协作。

本次立法的主要内容包括：


1. 推行统一的VAT数字申报制度

• 建立数字化申报框架，统一各成员国间VAT报告结构与数据传输接口；
• 强化跨国数据交换机制，提高成员国之间的税务信息透明度与实时响应能力。
  

2. 修订与数字平台经济相关的增值税规则
  - 对电商平台、SaaS平台、服务中介平台等数字经济活动重新界定VAT征收义务；
  - 平台或将承担更多VAT扣缴与报告义务（如类"进口一站式申报制度"责任扩展）；
  - 加强对非欧盟平台及卖家的纳税义务监管。

3. 引入统一VAT注册制度（Single VAT Registration）

• 企业跨境销售至多个欧盟国家时，可通过单一VAT号进行全欧销售申报；
• 减少因多国注册而带来的行政与合规成本；
• 进一步整合One-Stop Shop (OSS)、Import OSS (IOSS)等制度。
  

4. 建立全欧统一的电子发票标准
  - 所有成员国将采纳共同的电子发票技术规范与数据结构标准；
  - 旨在提升跨境贸易的合规效率与税局间的对账能力；
  - 为未来"实时申报+发票匹配+跨国审计"打下基础。

5. 简化"补充税（Top-up tax）"申报流程

• 针对跨国企业集团（MNEs）和大型本地企业集团，引入标准化补税申报格式；
• 结合OECD第二支柱15%最低税率规则，统一处理合并集团的额外纳税申报要求；
• 提高集团层面合规管理的一致性与透明度。
  

6. 推出补充税信息的自动交换机制
  - 各国税务机关将在欧盟内部自动交换集团补税信息，实现税基信息共享；
  - 加强对利润转移、避税结构的监管；
  - 支持BEPS 2.0战略在欧盟落地。

政策目标


本次一揽子改革措施，旨在：

• 推动税务合规的现代化、数字化、标准化；
• 加强成员国间的协调合作与监管一致性；
• 为打击逃税避税提供制度支持；
• 为跨境企业创造更加明确、便捷、低成本的税务环境。